Werkkostenregeling (WKR) en bedrijfsfitness

Vaak willen werkgevers aantrekkelijke extra’s aanbieden voor werknemers, maar dit valt vaak onder belast loon. Door de werkkostenregeling (WKR) is er vaak ruimte om deze extra’s onbelast aan te bieden.

Vrije ruimte (forfait)

Over dit deel van het loon betaal je geen belasting. Tot €400.000 is dit 1,92%. Voor dit geld kun je dus iets extra’s aanbieden dat niet belast is, wat fiscaal aantrekkelijk is natuurlijk.

Bepaalde dingen horen gewoon bij het werk. Doordat dit zo is, mag je deze dingen onbelast geven. Dit noemen we ook wel gerichte vrijstellingen of nihilwaarderingen en vallen dus buiten de WKR. Wat hieronder valt is het volgende: bedrijfskleding met logo, thuiswerkvergoeding, noodzakelijke materialen (denk aan laptops, gereedschap), reiskostenvergoeding en koffie of thee op de werkplek.

Cafetariaregeling

We hebben het nu over gezondheid en beginnen ineens over een cafetariaregeling, dit staat haaks op elkaar, toch? Geintje natuurlijk, de cafetariaregeling is slechts een naam en we gaan je echt niet aansporen om jouw personeel naar de cafetaria te sturen in plaats van het aanbieden van bedrijfsfitness.

Bij de cafetariaregeling wissel je belast loon in voor een onbelaste vergoeding van bijvoorbeeld een sportschool abonnement. Dit heeft als voordeel dat de werkgever niet het volledige bedrag hoeft te betalen en de werknemer heeft een fijne korting op het sportabonnement. Als de werkgever het abonnement vervolgens onder de noemer eindheffingsloon zet, en dit in de vrije ruimte van het WKR kan zetten, betaalt niemand belasting over het abonnement. Eindheffingsloon is loon waarbij de werkgever de loonbelasting en premie volksverzekeringen voor zijn eigen rekening neemt. (Lees hier meer over het eindheffingsloon).

Besparing voor de werkgever

Als een werknemer meedoet aan een bedrijfsfitness regeling en daarbij een deel van zijn brutoloon inruilt voor bijvoorbeeld een fitnessabonnement, gaat het brutoloon omlaag. Hierdoor betaal je als werkgever ook minder extra kosten. Bedrijfsfitness is dus niet alleen gunstig voor de werknemer, maar ook voor de werkgever. Ook als je de vrije ruimte overschrijdt, heb je vaak toch extra belastingvoordeel door een bedrijfsfitness abonnement aan te bieden aan jouw werknemers.

Voorbeelden fiscale voordelen bedrijfsfitness

Er zijn meerdere opties om bedrijfsfitness aan te bieden en om hier fiscaal voordeel uit te halen:

1. Uitruil: je ruilt het hele abonnementsgeld uit met het bruto salaris. Dit telt dan als eindheffingsloon. Hierbij bespaart de werknemer zo’n 40 procent en als je binnen de vrije ruimte blijft, bespaar je als werkgever ook maximaal. Dus als een abonnement bijvoorbeeld 300 euro kost op jaarbasis, telt dit volledig als eindheffingsloon.
2. Meebetalen aan een abonnement: je betaalt bijvoorbeeld 20 euro per maand mee aan een fitnessabonnement van je werknemer. Het deel dat je meebetaalt per jaar telt als eindheffingsloon. Dit is super duidelijk voor je werknemer want deze weet precies wat zijn voordeel per maand is. Het eindheffingsloon hierbij blijft ook redelijk laag dus dat is ook voordelig.
3. Een combinatie van bovenstaande twee opties: je draagt een deel bij als werkgever en je ruilt de rest uit. Zo telt het complete abonnement mee als eindheffingsloon. Dit geeft voor zowel werkgever als werknemer een groot voordeel.

Het is zinvol om te kijken welke van bovenstaande regelingen het beste past bij jouw organisatie. Vooral als je dus nog ruimte hebt in jouw vrije ruimte, kan het aanbieden van bedrijfsfitness een echte win-win-win situatie zijn! (win 1: fiscaal voordeel voor werkgever, win 2: fiscaal voordeel werknemer, win 3: betere gezondheid werknemer en betere relatie tussen iedereen op de werkvloer)

Wij werken samen met Bedrijfsfitness Nederland. Deze organisatie kan jou veel antwoorden geven op vragen op het gebied van bedrijfsfitness, en via deze organisatie kunnen jouw werknemers ook veel korting krijgen op een sportabonnement. Het is dus zeker de moeite waard om hun website eens te raadplegen!

Sporten met collega’s op locatie: nóg voordeliger?

We hebben het bovenstaand natuurlijk alleen maar gehad over abonnementen voor de werknemers apart, maar er is natuurlijk ook nog een andere, en wellicht nóg voordeligere optie: bedrijfsfitness op locatie!

Het voordeel hiervan is, dat het waarschijnlijk nog een stuk goedkoper is dan bij elke werknemer apart een bijdrage doen. Bedrijfsfitness op locatie (binnen het bedrijf) kan namelijk bij ons al vanaf €85,- per week, voor alle werknemers samen!

Gerichte vrijstelling voor fitness bij bedrijven op locatie

Bedrijfsfitness op locatie valt onder de gerichte vrijstelling van de WKR. Dus geen loonbelasting hierover! Daarbij zijn alle kosten die hierbij komen kijken volledig aftrekbaar want deze vallen onder bedrijfskosten. Hieronder valt o.a. de aanschaf van fitnessapparatuur, inrichting en onderhoud van de ruimte, schoonmaakkosten, begeleiding door een personal trainer en verbuiksartikelen zoals matjes, desinfectie, etc. En nóg een voordeel hiervan is dat het je geen gebruik van de vrije ruimte kost binnen de WKR! Hierdoor houd je meer ruimte over voor bijvoorbeeld leuke bedrijfsuitjes. Combineer je hiernaast de fitnessregeling met de uitruil van brutoloon, dan verlaag je de loonsom ook nog eens, wat dus weer minder kosten aan sociale premies met zich meebrengt. Dit kan je als werkgever tot wel 18 procent besparen!

Ook belastingvoordeel als je geen fitnessruimte kunt inrichten

Ook als je geen fitnessruimte kunt inrichten en als je bijvoorbeeld wekelijks een bootcamp op de parkeerplaats van je bedrijf houdt voor je werknemers, valt dit onder de gerichte vrijstelling van de WKR. Dus alsnog geen loonbelasting, belastingvrij voor de werknemer en het valt niet binnen de vrije ruimte van de WKR.

De kosten van een bootcamp op jouw parkeerplaats zijn dus ook volledig aftrekbaar!

Ben jij al overtuigd?

Vraag dan via ons try-out formulier een gratis en vrijblijvende try-out voor jou en jouw collega’s aan bij jullie op locatie of in de trainingsstudio van LevelFit Enschede.

We laten jullie graag zien wat wij allemaal aan voordelen meebrengen voor jouw personeel!